筹划方案：

1. 用房产投资一家企业，可以享受递延纳税。
2. 再把这家企业的股权，转让给买方。
3. 也就是把房产转让做成了股权转让
4. 实务当中，转股权要分批次转让。

社保筹划：

1、工资拆分

劳动合同+非全日制（合同签订注意点）

工资+工资

2、收入类别拆分

工资+劳务报酬（不用交社保）

3、主体变换

个人设为个人独资企业

工资——服务费支付

风险：谁来设个人独资企业、服务费发放的依据是服务合同，合同怎么签 （有没有提供实质性服务）

辅证合同：比如咨询，不能只签咨询合同，有没有邮件的往来、是不是有真实的证据。。。

案例：

老板怎么套现：钱合规地从公司拿出来，都要交税。借钱（1年不还相当于分红）、分红。

甲企业只要账户上有钱，可以用现金投资一家丁企业，丁企业要找一个税收洼地，有一个要求，要做成核定征收（只核定收入，不核定成本）——中小民营企业

高管跳槽：也可以利用丁企业给高管发红包；

股权激励：员工准备拿完激励走人，可以利用个人所得税里面解除劳动合同的经济补偿金的方式缓解。离职拿很大一笔工资，可以先用经济补偿金的形式给个人，是免税的，剩余部分按全年一次奖金的方式算个税。

员工：民营企业的老板不要提供免费的房子，签租赁合同，租金1元，员工就能在汇算清缴的时候抵扣1500元。

公司买机器设备的时候可以一次性列支：

【财税2018年54号】

不买机器设备的服务性企业，包含汽车。公司需要接客户，员工有车，想办法把员工的车过户过来，公司税前可以全部抵扣、车子发生的所有通行费、过路费、加油票都可以公司报销，也能税前扣除、车子想怎么开就怎么开。离职后过户给你，公司能给一笔经济补偿金，经济补偿金就是车。公司也能自己买。

职工教育经费，每年8%的比例，比如说买网课课程等。

九民纪要

民法典中合同法、物权法

三类群体必须做汇算清缴，能退税；最后一类不要做，要补税

社保：如果压力不大建议不用筹划

社保趋势：全员社保但基础低

发票：

哪些情况不需要发票：

只要办理税务登记并交增值税，是需要发票的

不办理税务登记的：一类：国家机关、军队、第二类：有零星支出、零星收入的个人

怎么理解零星：金额按月2万，按次500，

企业付给银行利息怎么算支出，可以问银行要增值税专用发票，企业的利息支出必须要凭发票的。

公司的营业执照上没有这项业务，能不能开这项业务的票，比如租金，能不能开租赁的增值税发票，税政司回答：税种从来不会禁止你开经营范围中没有的，只要这项业务是真实发生的。不需要修改经营范围。只要不违法，就是有效的。

个税节税：

高净值人群

基础信息：身份识别信息（居民/非居民）、所得类型识别（工资薪金/奖金/股息红利/投资收益/其他）、支持性辅证信息

 fu ye

《国家税务总局2019年20号》《财税39号》

如果是中小型的民营企业 ，并且不是非常自信税务上没有一点问题，就不要申请留抵退税。

《财税2020年8号》

怎么签合同？以后写合同一律把税和价款分开写：关于产品的采购，产品的不含税价是100，增值税税款是13，增值税税率根据国家最新政策进行调整。

印花税是按合同金额来的，如果是不含税价对企业更有利。

开票问题：5月31日还想开16%的票，说明晚开票，晚交税，要交滞纳金，怎么解释：说纳税义务是发生在6月1日以后的，虽然发生在6月1日以后，但是出于合同的考虑，跟对方谈好16%，就开16%的票。

纳税义务不应该在6月之前嘛？改合同，签补充协议，把纳税义务往后延。

其他减免税政策：

小微企业：

凡是税种的税率是累进税率的，必然有无效期间。280万-380万之间。A企业的应纳税所得额是379万，B企业的应纳税所得额是279万，算下来到最后，B企业的净利润高于A企业。怎么筹划：80万的金额可以给高管发年终奖。

《国税2018年28号》很重要

法院的生效判决不可以作为税前扣除的凭证。

企业节税

怎么学政策？国家税务总局-税收政策、回答的所有问题都要有依据

 1、投资行为

子公司：投资模式、投资方式、设几层

2、销售行为

货物、提供服务等

3、购买行为

风险点、注意那些地方

4、分配行为

给股东、客户、高管和员工

正确的顺序：洼地是根据筹划的结果去匹配的。帮员工做社保筹划，决定搞一个个人独资企业，通过个独去交社保，接下来再看这个洼地设在哪里。

增值税政策：

增值税=销售额*税率-采购额*税率

本来不让你扣的让扣的；

本来让你扣的让你多扣一点：进项税额10%加计递减：只要收入符合比例的要求（服务占50%），所有的进项都能够加计，比如说，A公司是卖设备的，同时提供现代服务，一年赚100万，60万服务，40万设备，比例符合要求，原则上封顶计算，比如服务的进项是30，设备的进项是10，税局说只要一个符合，所有的进项都加计抵。

有点服务的公司，可以尽可能把公司里面符合条件的收入符合比例50%，然后把尽可能多的进项归集到符合条件的收入里。设立子公司，把不相关的收入让子公司做，是可以的。

留抵退税：

如果高净值的海外信息被交换回来时，税务机关会怎么做？

1、看收入的来源：

2、国内到国外去的时候有没有交税。如果没有交税，是不是一定要补税？不一定。国家有专门针对高净值收入人群或非居民的税收惩罚措施。要等新的税收征收管理法。

盯着克强总理

信息管税：基础信息比对：

建议税收洼地的时候，比如：搞投资、搞基金，要考虑税收环境，上海or西藏，不仅仅财务的数据，而且基础信息也关注，税局可以从变更、数据、注册地等挖掘到的风险。

立法进程：

《企业所得税政策指引第一期》

事中事后管理：自己填税务申报表，享受优惠，风险在于一旦填的是错的，享受了不该由你享受的政策，最后是直接责任人

要对政策非常熟悉！！

十二方针

简税制：营改增

降税率：小微企业税率低

宽税基：比例下降但量不能少： 把蛋糕做大：有更多的人交税：个税的趋势：赚的钱-花的钱（凭发票扣）=交税，结果是个人少交税，企业多交税；

 严征管：

中小企业严格按照税法来做，90%以上企业会倒闭

四类系统会整合

2019年下半年税总局针对“千户集团”推出自查提纲

老板如何从企业取钱？

2003 159号 超过一年不还视同分红

实务操作，甲企业用现金投资子公司，子公司设置在税收洼地（核定征收），只能小额零星

股权激励退出也会有很高的税负，利用经济补偿金的免税政策，可以达到税务筹划的目的

普通员工 专项抵扣（房租）

职工教育经费 工资薪金8%

高净值人士的税收管理制度

九民纪要 

所得类型较多：工资薪金、劳务报酬等

工作时间短：

隐私意识强：

2019 74号公告

社保筹划

2018年广州市地税局

哪些情况不需要发票

税务登记、增值税 一定需要发票

不办理税务登记

如何理解零星？

--按月20000，按次500

高净值人士

身份识别：居民和非居民

所得类型识别：工薪、

支持性辅证：

股息分工 20%

综合汇算

28号

交易对家做税务登记了

无法取得发票：证明交易对象已经不存在、双方交易的合同、非现金转账

纳税年度：自然年

自然年度内支出，凭证没有在次年5月31日取得，纳税义务人应当调整一下，5年内取得凭证，依然可以抵扣（资金时间价值）

分割单

国家税务总局2019年20号公告

税务机关认为企业有其它涉税风险，可以停止退税。

故，对于中小企业来说，并不确定纳税100%合规，不要申请留抵退税。

2022年以后亏损可以延长十年

销售合同 

税和价款 分开写

印花税

开票问题

纳税义务与税率匹配

无效纳税区间要注意

国税（2018）28号非常重要

法院生效判决不能作为税前扣除的凭证

但是可以作为辅证

增值税=销售额×税率-采购额×税率

增加抵扣：不能扣的，现在可以扣了

 本来可以抵扣的，现在可多抵扣

机票：员工的√   律师差旅费✖

机场建设费不能抵扣

机票改签费不能抵扣

机票退票费能抵扣

加计递减：

6%-13%

比如，A公司卖设备，销售收入100万（设备40万+服务60万），现代服务业6%。

留抵退税：？

增值税=销售额x税率-采购额x税率

旅客运输发票抵扣：

公司员工机票+行程单---可抵扣

律师事务所律师费+差旅费，差旅费不可在企业端口抵扣，因为非企业员工 

退票费可抵扣

改签费不可抵