衍生金融资产——交易性金融资产

受限超过一年就不能属于流动资产，不易进入哪个科目来区别

流动资产书要是一年内使用不受限制

一个营业周期内，通常少于一年

流动资产和i流动负债很重要，对企业

资产负债表--流动资产

资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产:

(一)预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用

（二）主要为交易目的而持有。

（三）预计在资产负债表日起一年内变现。

（四）自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿的能力不受限制的现金或现金等价物。

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

正常营业周期通常短于一年。因生产周期较长等导致正常营业周期长于一年的，尽管相关资产往往超过一年才变现、出售或耗用，仍应当划分为流动资产。

正常营业周期不能确定的，应当以一年（12个月）作为正常周期

资产负债表--流动负债

负债满足下列条件之一的，应当归类为流动负债:

(一)预计在一个正常营业周期中清偿

（二）主要为交易目的而持有。

（三）预计在资产负债表日起一年内到期应予以清偿。

（四）企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。

负债在其对手方选择的情况下可通过发行权益进行清偿的条款与负债的流动性划分无关。

企业对资产和负债进行流动性分类时，应采用相同的正常营业周期

企业正常营业周期中的经营性负债项目即使在资产负债表日后超过一年才予清偿的，仍划分为流动负债。

经营性负债项目包括应付账款、应付职工薪酬等，这些项目属于企业正常营业周期中使用的营运资金的一部分。

货币资金：

库存现金、银行存款、其他货币资金（银行存款中含有受限使用资金，募集专项资金，募集资金认购保证金，存放境外资金，银行承兑汇票保证金，）一般指让存在银行账户，有特定用途的资金。

衍生金融资产

满足以下条件之一的金融资产，应当划分为交易性金融资产：一是取得该金融资产的目的的主要是为了近期内出售（交易性的）。二是属于进行集中管理的可辩认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。三是属于衍生工具。